[종합소득세란?]
참고로 종합소득세 과세비율이 2024년도1400만원으로 변화가 생겼습니다.
연금소득은 1200만원이 넘으면 종합과세가 됩니다.
종합소득세는 개인이 한 해 동안 얻은 모든 소득을 합산하여 부과되는 세금을 말합니다. 이는 개인 소득세의 일종으로, 여러 소득원을 가진 사람들이 각 소득을 따로따로 과세하는 것이 아니라, 전체 소득을 합산하여 세금을 계산하는 방식입니다. 종합소득세는 한국의 세법에서 중요한 부분을 차지하며, 다음과 같은 소득이 포함됩니다:
- 근로소득: 근로자로서 일하면서 받는 임금, 상여금, 수당 등
- 사업소득: 개인 사업을 운영하면서 얻는 소득
- 이자소득: 은행 예금이나 채권 등의 이자 수입
- 배당소득: 주식 배당금 등
- 연금소득: 연금 보험에서 받는 소득
- 기타소득: 위에 나열된 소득 외의 소득, 예를 들어 로열티, 복권 당첨금 등
종합소득세의 신고 및 납부
종합소득세는 일반적으로 매년 5월에 전년도 소득을 기준으로 신고하고 납부합니다. 신고는 국세청 홈택스 시스템을 통해 온라인으로 할 수 있으며, 세무 대리인을 통해 신고할 수도 있습니다. 신고서 제출 시 소득, 경비, 세액공제 등을 정확히 기재해야 합니다.
세율
종합소득세의 세율은 소득 구간에 따라 달라지며, 누진세율 구조를 가지고 있습니다. 즉, 소득이 많을수록 높은 세율이 적용됩니다. 한국의 종합소득세 세율은 다음과 같습니다 (2023년 기준):
- 1,200만원 이하: 6%
- 1,200만원 초과 ~ 4,600만원 이하: 15%
- 4,600만원 초과 ~ 8,800만원 이하: 24%
- 8,800만원 초과 ~ 1억5천만원 이하: 35%
- 1억5천만원 초과 ~ 3억원 이하: 38%
- 3억원 초과 ~ 5억원 이하: 40%
- 5억원 초과 ~ 10억원 이하: 42%
- 10억원 초과: 45%
공제 및 감면
종합소득세를 계산할 때는 여러 가지 공제와 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 대표적인 공제 항목으로는 인적 공제, 보험료 공제, 의료비 공제, 교육비 공제 등이 있습니다. 공제와 감면 혜택을 최대한 활용하여 세 부담을 줄일 수 있습니다.
종합소득세는 개인의 경제활동에 중요한 영향을 미치는 요소로, 정확한 신고와 납부가 필요합니다.
종합소득세는 개인이 한 해 동안 얻은 모든 소득을 합산하여 부과되는 세금을 말합니다. 이는 개인 소득세의 일종으로, 여러 소득원을 가진 사람들이 각 소득을 따로따로 과세하는 것이 아니라, 전체 소득을 합산하여 세금을 계산하는 방식입니다. 종합소득세는 한국의 세법에서 중요한 부분을 차지하며, 다음과 같은 소득이 포함됩니다:
- 근로소득: 근로자로서 일하면서 받는 임금, 상여금, 수당 등
- 사업소득: 개인 사업을 운영하면서 얻는 소득
- 이자소득: 은행 예금이나 채권 등의 이자 수입
- 배당소득: 주식 배당금 등
- 연금소득: 연금 보험에서 받는 소득
- 기타소득: 위에 나열된 소득 외의 소득, 예를 들어 로열티, 복권 당첨금 등
종합소득세의 신고 및 납부
종합소득세는 일반적으로 매년 5월에 전년도 소득을 기준으로 신고하고 납부합니다. 신고는 국세청 홈택스 시스템을 통해 온라인으로 할 수 있으며, 세무 대리인을 통해 신고할 수도 있습니다. 신고서 제출 시 소득, 경비, 세액공제 등을 정확히 기재해야 합니다.
세율
종합소득세의 세율은 소득 구간에 따라 달라지며, 누진세율 구조를 가지고 있습니다. 즉, 소득이 많을수록 높은 세율이 적용됩니다. 한국의 종합소득세 세율은 다음과 같습니다 (2023년 기준):
- 1,200만원 이하: 6%
- 1,200만원 초과 ~ 4,600만원 이하: 15%
- 4,600만원 초과 ~ 8,800만원 이하: 24%
- 8,800만원 초과 ~ 1억5천만원 이하: 35%
- 1억5천만원 초과 ~ 3억원 이하: 38%
- 3억원 초과 ~ 5억원 이하: 40%
- 5억원 초과 ~ 10억원 이하: 42%
- 10억원 초과: 45%
공제 및 감면
종합소득세를 계산할 때는 여러 가지 공제와 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 대표적인 공제 항목으로는 인적 공제, 보험료 공제, 의료비 공제, 교육비 공제 등이 있습니다. 공제와 감면 혜택을 최대한 활용하여 세 부담을 줄일 수 있습니다.
종합소득세는 개인의 경제활동에 중요한 영향을 미치는 요소로, 정확한 신고와 납부가 필요합니다.
[분리 과세란?]
기타소득은 비정기적 소득이라 분리과세이고 기타소득에 해당하는 종류는 원고료, 강연료, 애드센스 즉 블로그로 수입을 얻는 사람들이 속합니다. 연간 300만 원 이하에, 알아서 원천징수되기 때문에 따로 신경 쓸 필요가 없습니다.
여기서 특이한 점은 주택임대 소득입니다. 총 수입금액이 2000만 원일 때는 종합과세와 분리과세 둘 중 더 유리한 쪽으로 선택하시면 됩니다.
분리과세는 특정 소득에 대해 종합소득세에 합산하지 않고, 해당 소득에 대해서만 별도로 세율을 적용하여 과세하는 방식입니다. 이는 주로 이자소득이나 배당소득 같은 금융 소득에 적용됩니다. 분리과세를 통해 납세자는 종합소득세율보다 낮은 세율로 소득세를 납부할 수 있습니다.
즉 이자소득 배당소득 두 가지를 합친 것이 분리과세입니다.
2000만원까지는 이자소득 / 배당소득은 14%를 분리과세라 합니다.
이자소득 같은 경우는 2000만 원을 넘으면 종합소득세가 될 수 있다고 은행에서 얘기하는 것이고 은행에서 이자가 올랐던 시기에는 종합과세에 합산되었다는 분들도 있으셨습니다.
분리과세의 주요 특징
- 독립적인 세율 적용: 분리과세 대상 소득은 종합소득에 합산되지 않고, 독립적으로 세율이 적용됩니다.
- 종합소득세와 별도 신고: 분리과세 대상 소득은 종합소득세 신고 시 별도로 신고하며, 이에 대해 독립적인 납부가 이루어집니다.
- 세부담 경감: 고액의 종합소득세율을 피하고자 하는 납세자들에게 유리합니다.
분리과세 대상 소득
주로 금융 소득이 분리과세 대상이 되며, 대표적인 예로는 다음과 같습니다:
- 이자소득: 예금, 적금, 채권 등의 이자 소득
- 배당소득: 주식 배당금, 펀드 이익 배당금 등
분리과세 적용 예시
예를 들어, 은행 예금에서 발생한 이자 소득이 분리과세 대상으로 선정되면, 이 소득은 종합소득세 신고서에 포함되지 않습니다. 대신, 이자 소득에 대해 정해진 세율로 별도 과세됩니다. 한국에서는 이자소득과 배당소득에 대해 보통 15.4%의 세율이 적용됩니다.
장단점
장점:
- 세율 안정성: 종합소득세율에 비해 상대적으로 낮은 세율을 적용받을 수 있습니다.
- 신고 간편성: 특정 소득을 종합소득세 신고서에 포함하지 않아 신고가 간편해집니다.
단점:
- 일부 소득에만 적용: 모든 소득에 대해 적용되지 않고, 특정 소득에만 제한적으로 적용됩니다.
- 소득 종류에 따라 다름: 각 소득의 종류와 상황에 따라 유리할 수도, 불리할 수도 있습니다.
[분류과세란?]
분류과세는 종합소득엔 합산하기엔 금액이 너무 크고 아예 따로 소득을 분류하겠다고 생각하시면 아래 내용이 더 이해되실 거라 생각합니다.
대표적으로 양도소득과 퇴직소득이 분류과세에 해당됩니다. 부동산이나 주식을 매도할 경우 수익금이 크면 양도소득세 즉 분류과세로 나누는 것입니다.
분류과세는 특정 소득에 대해 별도의 세율을 적용하여 과세하는 방식으로, 해당 소득을 종합소득에 합산하지 않고 독립적으로 과세합니다. 이는 분리과세와 유사하지만, 보다 넓은 범위의 소득에 적용될 수 있으며, 소득의 성격에 따라 각기 다른 세율과 과세 방법이 적용됩니다.
분류과세의 주요 특징
- 별도의 세율 적용: 분류과세 대상 소득은 종합소득에 포함되지 않고, 해당 소득에 대해 별도의 세율을 적용받습니다.
- 독립적인 과세: 해당 소득은 종합소득세 신고 시 포함되지 않으며, 독립적으로 과세되고 납부됩니다.
- 소득의 성격에 따라 세율 결정: 분류과세 대상 소득은 소득의 성격에 따라 다른 세율과 과세 방법이 적용됩니다.
분류과세 대상 소득
분류과세는 주로 특정 유형의 소득에 적용됩니다. 대표적인 예는 다음과 같습니다:
- 퇴직소득: 퇴직금, 퇴직연금 등
- 양도소득: 부동산, 주식 등의 양도에 따른 소득
- 기타 소득: 복권 당첨금, 상금, 일시적인 사업 소득 등
분류과세 적용 예시
예를 들어, 부동산을 매각하여 발생한 양도소득은 분류과세 대상으로, 일반적인 종합소득에 합산되지 않고 독립적으로 과세됩니다. 이 경우, 양도소득에 대한 별도의 세율이 적용되어 세금을 계산합니다. 부동산 양도소득세의 경우, 보유 기간과 부동산 종류에 따라 세율이 달라집니다.
장단점
장점:
- 세율 혜택: 특정 소득에 대해 종합소득세보다 유리한 세율을 적용받을 수 있습니다.
- 신고 간편성: 복잡한 소득을 종합소득세 신고서에 포함하지 않고 독립적으로 신고할 수 있어 간편합니다.
단점:
- 제한된 적용: 모든 소득에 대해 적용되지 않고, 특정 소득에 한정됩니다.
- 소득 종류에 따라 차별적 과세: 각 소득의 종류와 상황에 따라 유리할 수도, 불리할 수도 있습니다.
분류과세는 특정 소득에 대해 효율적이고 공정하게 과세하기 위한 제도로, 다양한 소득 유형에 맞춘 과세 방법을 제공하여 세부담을 조정하는 데 도움을 줍니다.